قد يكون من الصعب تمرير التشريعات الضريبية هذا العام في الكونجرس المنقسم بشكل وثيق ، لكن هذا لا يعني أن العروض الضريبية ستكون نادرة العرض. قدمت جلسات الاستماع الأخيرة في لجنة الميزانية بمجلس الشيوخ ولجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب عرض الكونغرس المعتاد بشأن الضرائب ، ولكنها قدمت أيضًا مجموعة متنوعة من الاحتمالات. حتى لو كانت هذه المقترحات في الغالب خيالية على المدى القصير ، فإنها تستحق الاهتمام بها لأن الأفكار الضريبية لا تموت أبدًا – فهي تتسكع حتى يجد مشرع متحمس طريقة لدفع أحدها.
كان هناك تحرك محدود بشأن التشريع الضريبي في مجلس النواب في أبريل / نيسان. تم تمرير قانون الحد والحفظ والنمو (HR 2811) في تلك الغرفة ، لكن لا توجد احتمالية لتمريره في مجلس الشيوخ ، وأعلن الرئيس بايدن أنه لن يوقع عليه حتى لو تم ذلك. كان من الممكن أن يلغي تشريع سقف الديون بعض أحكام ضريبة الطاقة في قانون خفض التضخم (IRA ، PL 117-169) وألغى البعض الآخر ، لكنهم ليسوا في خطر شديد. كان مشروع القانون سيلغي أيضًا حوالي 71 مليار دولار من 80 مليار دولار منحها الجيش الجمهوري الإيرلندي لمصلحة الضرائب ، وفقًا لتقديرات مكتب الميزانية في الكونجرس.
يتعرض الكونجرس لضغوط لتمرير مشروع قانون للحد من الديون قريبًا ، ولكن ما إذا كانت الأحكام الضريبية التي سيتم إلحاقها به وما هي الأسئلة التي قد لا تتم الإجابة عليها حتى يتم التصويت على مشروع القانون تقريبًا. هذه هي الطريقة التي يعمل بها الكونجرس الآن. على عكس فاتورة ميزانية العام الماضي ، من المحتمل أن تصل أي تغييرات ضريبية قبل مغادرة الرحلة إلى وجهة عطلتك الصيفية.
العثور على وحيد القرن من خلال رينز
بالطبع ، يمكن للتشريعات التي تؤثر على القانون الإداري أن تؤثر على عالم الضرائب بقدر تأثير التشريعات الخاصة بالضرائب أو حتى أكثر منها. سيقلب تشريع سقف الدين الذي أقره مجلس النواب سمة من سمات القانون الإداري رأساً على عقب من خلال منع أي قاعدة فيدرالية نهائية تعتبر قاعدة رئيسية من وكالة إدارية من أن تدخل حيز التنفيذ ما لم يصدر الكونجرس قراراً مشتركاً بالموافقة. في الوقت الحالي ، تسري القواعد الرئيسية ما لم يسن الكونجرس قرارًا مشتركًا بالرفض. الاقتراح ليس فكرة جديدة.
تم تقديم نفس القانون من قبل سناتور كنتاكي راند بول في اللوائح من السلطة التنفيذية التي تحتاج إلى قانون التدقيق لعام 2017 ، عندما حصل على دعم 39 من زملائه الجمهوريين. لا يزال يطلق عليه قانون REINS في عام 2023 ، ولا يزال له نفس الهدف: التدقيق المشدد ومساءلة الكونجرس عن محتوى القوانين. من المفترض أن يؤدي مطلب التصويت على الموافقة “إلى تشريع تمت صياغته بعناية وتفصيل أكبر ، وعملية تنظيمية محسنة ، وفرع تشريعي مسؤول حقًا أمام الشعب الأمريكي عن القوانين المفروضة عليهم”.
في حين أن طلب تصويت الموافقة سيكون تغييرًا كبيرًا للوائح الضريبية المتأثرة ، فإن العديد منها ليس قواعد رئيسية ، لذلك ستظل معظم أنظمة الضرائب غير متأثرة. يحدد قانون مراجعة الكونغرس القاعدة الرئيسية كقاعدة من المحتمل أن ينتج عنها تأثير سنوي على الاقتصاد يبلغ 100 مليون دولار أو أكثر ؛ زيادة كبيرة في التكاليف أو الأسعار للمستهلكين أو الصناعات أو الوكالات الحكومية أو المناطق الجغرافية ؛ أو آثار سلبية كبيرة على المؤشرات الاقتصادية أو قدرة الشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقراً لها على التنافس مع الشركات الأجنبية. في حالات مثل اللوائح النهائية للائتمان الضريبي الأجنبي من ديسمبر 2021 (TD 9959) ، والتي كانت قاعدة رئيسية ، قد يمنحنا قانون REINS مناقشات أرضية موضوعية حول مزاياها. سيكون من المثير للاهتمام معرفة ما إذا كان الكونجرس يريد حقًا القيام بذلك. أكد البنك المركزي العماني على مدى السنوات الست الماضية أن تسجيل التغيير الإجرائي أمر مستحيل ، لكنه “سيكون له آثار كبيرة على الإنفاق والإيرادات المباشرة”.
مقترحات مجلس الشيوخ
لم تتضمن جلسة لجنة الميزانية بمجلس الشيوخ في 18 أبريل أي قذائف. أشار شيلدون وايتهاوس ، رئيس اللجنة ، إلى أنه أعاد اقتراح قانون دفع الأسهم العادلة (S. 1173) ، والذي من شأنه أن يقنن “قاعدة بافيت” ويحدد دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع على أنهم أي شخص آخر بخلاف الشركة التي لديها الدخل الإجمالي المعدل أكثر من 1 مليون دولار. يميز معنى جزء مجلس الشيوخ من مشروع القانون القسم المقترح 59 ب بأنه “خطوة مؤقتة يمكن القيام بها بسرعة وتكون بمثابة أرضية ضريبية لدافعي الضرائب الأعلى دخلاً ، وخفض العجز بمليارات الدولارات سنويًا ، والمساعدة في تشجيع إصلاح أكثر جوهرية للنظام الضريبي “.
سيغير قانون المشاركة العادلة للرعاية الطبية والتأمين الاجتماعي (S. 1174) في Whitehouse القسم 3121 (أ) لتضمين التعهد الضريبي لبايدن البالغ 400 ألف دولار. ستستبعد قاعدة الأجور للضرائب التي تمول الضمان الاجتماعي الدخل فوق المساهمة الحالية وقاعدة المزايا التي تصل إلى 400000 دولار. سيتم فرض ضريبة على الدخل الذي يزيد عن 400000 دولار بنسبة 1.2 في المائة إضافية بموجب ضريبة تأمين المستشفى في القسم 3101 (ب). سيتم إجراء تغييرات مماثلة على التعريفات والضرائب المفروضة على دخل العمل الحر ، في الأقسام 1401 و 1402 ، وضريبة دخل الاستثمار الصافي.
سلط وايتهاوس الضوء أيضًا على قانون عدم الإعفاءات الضريبية للاستعانة بمصادر خارجية (S. 357) ، الذي يحتوي على فاتورة مصاحبة في مجلس النواب برعاية عضو Ways and Means ، لويد دوجيت ، دي تكساس. اقترح الزوج هذا التشريع عدة مرات. سيؤدي ذلك إلى إلغاء الخصم للدخل غير المادي المستمد من الخارج ، وتطبيق ضريبة الدخل العالمية غير الملموسة ذات الضرائب المنخفضة والحد الأدنى من الضريبة على الأرباح الأجنبية على أساس كل بلد على حدة ، وإلغاء العائد المعفى من الضرائب على الأصول الملموسة الأجنبية. وقالت كيمبرلي أ. كلاوزنج من جامعة كاليفورنيا في لوس أنجلوس في شهادتها إن مشروع القانون “من شأنه أن يكافئ تمامًا مجال الضرائب للشركات متعددة الجنسيات في الولايات المتحدة.”
على الجانب الآخر من الممر ، سخر عضو اللجنة المالية بمجلس الشيوخ ، تشاك غراسلي ، من ولاية آيوا ، من “الميزات الضريبية الجديدة الجديدة للجيش الجمهوري الإيرلندي” ، والتي كان يقصد بها بنود الدفع المباشر وقابلية التحويل في القسمين 6417 و 6418. صفقة مع ذلك في الثمانينيات ، وكانت سياسة سيئة حقًا أننا قمنا بتغييرها بعد عامين. من وجهة نظر جراسلي ، فإن نسخة الثمانينيات سهلت على المستثمرين والشركات الأثرياء دفع ضرائب قليلة أو معدومة.
في وقت من الأوقات ، وجد وايتهاوس والسناتور مايك براون ، جمهوري من ولاية إنديانا ، نفسيهما في غرفة اجتماعات شبه خالية ، وتوصلا لفترة وجيزة إلى أرضية مشتركة بشأن تكاليف الرعاية الصحية. قال براون إنه يود العمل مع Whitehouse بشأن هذا الموضوع ، والذي اقترح براون أنه قد يتضمن بعض التعديلات أو التوسعات في حسابات التوفير الصحية ، وأقر Whitehouse “بوجود تداخل كبير في تفكيرنا”. وصفت وايتهاوس منظمات الرعاية الخاضعة للمساءلة بأنها نموذج جيد. لا يترتب على تشريعات الرعاية الصحية آثار ضريبية بطبيعتها ، ولكن فواتير الميزانية هي عدد الأهداف التشريعية التي تم تحقيقها في الوقت الحاضر. كل شيء في هذه الفواتير يحتاج إلى درجة إيرادات ، وهو ما يعني غالبًا تغييرات ضريبية.
تضمنت جلسة لجنة الميزانية أيضًا مزيدًا من المناقشة حول الحد الأدنى لضريبة الدخل الملياردير لبايدن ، والتي تم تضمينها في ميزانية البيت الأبيض. لدى رون وايدن ، رئيس اللجنة المالية في مجلس الشيوخ ، اقتراح مماثل. أشار السناتور تيم كين ، ديمقراطي من فرجينيا ، إلى أن هناك العديد من مشاريع القوانين لمعادلة معدل الضريبة للفائدة المنقولة وقال إنها “ستكون طريقة فعالة حقًا لتعزيز المساواة وكذلك زيادة الإيرادات التي يمكن استخدامها للأولويات القيمة مثل رعاية الأطفال . ” اقترح ويليام ماكبرايد من مؤسسة الضرائب أن إحدى الطرق لمعالجة مخاوف الفائدة المنقولة ، وتبسيط الكود ، ستكون فرض ضرائب على جميع أنواع الدخل بنفس المعدل.
السناتور رون جونسون ، جمهوري من ولاية ويسكونسن ، ليس من المعجبين بفرض ضرائب على أرباح رأس المال قبل أن تتحقق ، وهو ما يقول “ينتهك مبدأ أساسيًا للضرائب: ما يجب دفعه”. لكن جونسون يرى فرصة تلوح في الأفق. قال إن “95 في المائة من الشركات الأمريكية تواجه زيادة ضريبية شديدة في عام 2026” واقترح إعادة النظر في خطته لعام 2017 ، والتي أطلق عليها “ضريبة وارن بافيت الحقيقية” لتحويل كل دخل الأعمال إلى دخل ممر وفرض ضرائب على المساهم مستوى. وقال جونسون إن الضريبة ستعتمد على الدخل على أساس نقدي وسيتم تحصيلها من خلال الاقتطاع الاحتياطي ، مثل ضرائب الرواتب. “ألن يحل ذلك المشكلة؟” سأل دانيال ياغان من جامعة كاليفورنيا ، بيركلي. اعترف ياغان بأن فرض ضرائب على جميع دخل الشركات على مستوى المساهمين في السنة التي يتم الحصول عليها كدخل عادي من شأنه أن يعادل الأعباء الضريبية التي يُقصد بالحد الأدنى من الضريبة معالجتها.
مقترحات المنزل
لا تزال عتبة الإبلاغ المنخفضة 1099-K شوكة في جانبي كل من الكونغرس و IRS. لا أحد يحب فكرة الاضطرار إلى توضيح أن مدفوعات Venmo لحساب شقيق زوجك كانت فقط جزءًا من هدية عيد ميلاد جدتك. ضغط الجمهوريون في جلسة لجنة الطرق والوسائل في 27 أبريل / نيسان على مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية دانيال ويرفل للموافقة على أن الحد الأعلى سيكون أسهل في الإدارة.
قال رئيس اللجنة جيسون سميث ، أر-ميسوري ، لـ Werfel أن عتبة 600 دولار “تمنح وكالتك الكثير من القوة وفي الواقع تنشئ شبكة مراقبة من شأنها أن تغزو خصوصية الأمريكيين وتضغط عليهم من أموالهم التي حصلوا عليها بشق الأنفس”. من المحتمل أن يكون هناك دعم من الحزبين للتخلص من متطلبات الإبلاغ الموسعة ، ولكن إيجاد تعويض من الحزبين هو التحدي. قدمت عضوة الطرق والوسائل كارول ميلر ، RW.Va. ، قانون توفير دافعي الضرائب في اقتصاد الحفلة (HR 190) في يناير لإعادة حد الإبلاغ إلى 20000 دولار و 200 معاملة.
تعرض التمويل الموسع لـ IRS لتدقيق شديد من الجمهوريين ، وإن كان ذلك مع تنازلات أن بعضًا منها مطلوب. اتفق سميث مع Werfel على أن مصلحة الضرائب يجب أن تسعى جاهدة للحصول على “A” في أمن البيانات ، بعد أن اعترف Werfel بوجود مناطق تحتاج فيها مصلحة الضرائب إلى التحسين. وأوضح أن “نقص التمويل هو أحد الأسباب الرئيسية لعدم حصولنا على A في بطاقة التقرير هذه ، ولكن مع التمويل في إطار IRA والغرض المتجدد حول أمن البيانات والتحديث ، فإن هدفي هو الحصول على ذلك A”. قال إنه يقيم نقاط القوة والثغرات في تدابير أمن البيانات الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية ويعمل على التخفيف من المخاطر.
استغرق تحسين الخدمات لدافعي الضرائب الكثير من الوقت في جلسة الاستماع. يسمع موظفو المشرعين بشكل روتيني من الناخبين غير الراضين حول هذا الموضوع. أشار عضو Ways and Means ، مايك طومسون ، من ولاية كاليفورنيا ، إلى أنه أرسل شكوى من زوجته ، التي أجرت ثلاث مكالمات هاتفية وأمضت ثلاث ساعات في محاولة التحدث إلى ممثل خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية في الأسبوع السابق. قال: “ما زالت لم تمر”. اعترف ويرفيل بأن “لدينا المزيد من العمل للقيام به.”
جزء كبير مما يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية القيام به هو تنفيذ الجيش الجمهوري الأيرلندي. لا يزال يتعين الإجابة على العديد من الأسئلة في التوجيه ، إلى جانب العمليات التي سيتم تنفيذها ، لجعل تغييرات ائتمان الطاقة تعمل.
