هل ترث روث إيرا؟ احترس من العقوبات في حالة فقدان RMDs

لم يكن لدى مالكي Roth IRA متطلبات سحب إلزامية خلال حياتهم. لكن هذا ليس هو الحال بالنسبة لأولئك الذين يرثون Roth IRA.

نظرًا لأن عمليات السحب من Roth IRA لا تخضع لضريبة الدخل ، فقد تعتقد أنه لن تكون هناك عقوبات على عدم السحب عندما يُطلب من المستفيدين القيام بذلك.

ومع ذلك ، إذا فشل الورثة في الالتزام بقواعد RMD (الحد الأدنى المطلوب للتوزيع) ، فهناك بالفعل عقوبة تسمى ضريبة الإنتاج.

تحذير هام

بينما سأقدم معلومات عامة ، ضع في اعتبارك أنك ستحتاج إلى مستشار ضرائب لإرشادك. لا يمكن تقديم المشورة الضريبية إلا على أساس فردي لكل حالة على حدة ينطبق على حالتك الخاصة. تأكد من التحدث مع مستشارك الضريبي حول IRAs.

بعض أساسيات Roth IRA

يتمتع Roth IRAs بامتيازات ضريبية حقًا ، حيث يتفوق على أجهزة IRA التقليدية إلى حد بعيد. الدخل والمكاسب المكتسبة لا تخضع للضرائب بينما روث مفتوح. كما أنها لا تخضع للضرائب عند إجراء عمليات السحب ، طالما أن Roth IRA المعنية لها تاريخ مدته خمس سنوات (يتم قياس خمس سنوات من الإيداع الأول). علاوة على ذلك ، لا يخضع مالك Roth IRA لـ RMDs خلال حياته.

ماذا يحدث عندما يموت مالك الجيش الجمهوري الايرلندي؟

في حين أن مالك Roth IRA غير مطالب بسحب الأموال خلال حياته ، عندما يتوفى ، تتغير القواعد. يجب على المستفيد الذي يرث روث اتباع قواعد Roth IRA RMD.

يمكن للمستفيد الانتظار حتى العام الذي يحتوي على 10^ذ ذكرى وفاة المالك قبل القيام بأية سحوبات. ولكن بعد ذلك ، يحتاج إلى إفراغ Roth IRA بحلول 31 ديسمبر من تلك السنة العاشرة (انظر قسم قانون الإيرادات الداخلية 401 (أ) (9) (H) (i) (I)).

تنطبق قواعد مختلفة على الأزواج و “المستفيدين المعينين المؤهلين” ، بما في ذلك المواقف التي يلزم فيها RMDs سنويًا (انظر قسم قانون الإيرادات الداخلية 401 (أ) (9) (ح) (2)). يتم تعريف EDB في منشور IRS 590-B بصفته “الزوج الباقي على قيد الحياة ، أو الطفل القاصر للمالك ، أو فرد معاق ، أو فرد مصاب بمرض مزمن ، أو أي فرد آخر لا يقل عمره عن 10 سنوات أصغر من مالك IRA.”

ورثت عقوبة روث إيرا؟

بالنظر إلى أن عمليات سحب Roth IRA ليست خاضعة للضريبة سواء لمالك Roth IRA أو المستفيد من Roth IRA ، فقد تعتقد أنه من الغريب تطبيق عقوبة إذا فشل الشخص الذي يرث Roth في أخذ RMDs.

للحصول على نظرة ثاقبة ، تواصلت مع تيد جينسبيرغ ، مدير ورئيس ممارسة ضرائب التعويضات والمزايا في Marcum LLP ، وهي شركة محاسبة وخدمات استشارية وطنية.

يتعلق الأمر باللوائح.

قال Ginsburg ، نقلاً عن لائحة الخزانة 54.4974-2 في A.2: “تحدد لوائح الخزانة التي تفرض عقوبة لعدم اتخاذ الحد الأدنى من التوزيع المطلوب تضمين Roth IRAs”.

الأساس المنطقي مشابه لسياسة طلب توزيع IRA التقليدي عند بلوغ سن RMD:

“الكونجرس لا يريد الأموال المتراكمة في الخطط المؤهلة (بما في ذلك IRAs و Roth IRAs) لأن ذلك من شأنه أن يؤجل فرض الضرائب على الأرباح في تلك الخطط وكذلك على أساس الخطط (وليس هذا هو الحال مع Roth IRAs).

وأوضح جينسبيرج أن “الحكومة تريد الأموال الموجودة في تلك الحسابات المتداولة في الاقتصاد ، بدلاً من مجرد تجميعها لتوزيعها على أحفاد / المستفيدين من صاحب الحساب”.

عقوبات جديدة لعام 2023

حتى السنة الضريبية 2023 ، كانت الغرامة (ضريبة الإنتاج) لعجز RMD هي 50٪ من مبلغ RMD الذي لم يتم أخذه بنهاية السنة التقويمية المعنية. على سبيل المثال ، أدى الفشل في الحصول على 50000 دولار من RMD إلى غرامة قدرها 25000 دولار بموجب القواعد القديمة.

عقوبة 50٪ هي الآن من الماضي. خفض قانون الأمن 2.0 ، الذي تم سنه في نهاية عام 2022 كجزء من قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2023 ، عقوبة 50٪ إلى 25٪ ، ثم إلى 10٪ في “حالات معينة”. إذا فاتتك RMD في عام 2023 ، فسيتم تطبيق هذا التغيير في القانون عليك (بدءًا من السنوات الضريبية بعد 29 ديسمبر 2022).

‘حالات معينة’؟

كما ذكرت ، يمكن تخفيض عقوبة 25٪ إلى 10٪ في “حالات معينة” ، الأمر الذي يتطلب شيئين: تعويض النقص في RMD (الانسحاب) والتوقيت. بشكل أساسي ، إذا قمت بتعويض النقص في الوقت المناسب ، يمكن تخفيض العقوبة من 25٪ إلى 10٪. لكن ضع في اعتبارك أنه يمكن التنازل عنها أيضًا إذا كان لديك “سبب معقول”. (المزيد عن ذلك أدناه).

يعتمد التوقيت على تلبية متطلبات المصطلح الجديد ، “نافذة التصحيح”.

نقلا عن حانة. 590-B ، نافذة التصحيح هي “الفترة الزمنية التي تبدأ من تاريخ فرض الضريبة الانتقائية على عجز التوزيع وتنتهي في أقرب التواريخ التالية:

• “تاريخ إرسال إشعار النقص بالبريد فيما يتعلق بفرض هذه الضريبة ؛ أو
• “تاريخ ربط الضريبة ؛ أو
• “التاريخ الأخير للسنة الضريبية الثانية التي تبدأ بعد تاريخ السنة الضريبية التي يتم فيها فرض الضريبة الانتقائية”.

واضح تماما؟

سنتحدث أكثر عن نوافذ التصحيح في منشور لاحق. لكن أولاً ، لنتحدث عن الإعفاء من العقوبة.

سبب معقول؟

إذا وجدت نفسك قد فاتتك عن غير قصد RMD بصفتك المستفيد من Roth IRA ، فهناك احتمال أن يتم التنازل عن العقوبة. لكي يحدث ذلك ، عليك إظهار “سبب معقول”.

نموذج IRS المناسب الذي يجب استخدامه لطلب التنازل هو نموذج IRS 5329. تأكد من قراءة الإرشادات الخاصة بالجزء التاسع (على سبيل المثال ، سترغب في كتابة “RC” لسبب معقول ومقدار النقص بين قوسين بجوار السطر 54 من النموذج). ستحتاج أيضًا إلى إرفاق خطاب يشرح تبريرك لسبب معقول – وبالطبع لا تنسَ أن تأخذ RMD (أو النقص).

ينص الجزء التاسع على أن مصلحة الضرائب “يمكنها التنازل عن جزء أو كل (العقوبة) إذا كان بإمكانك إظهار أن أي نقص في كمية التوزيعات كان بسبب خطأ معقول وأنك تتخذ خطوات معقولة لمعالجة هذا النقص.”

“ستراجع مصلحة الضرائب الأمريكية المعلومات التي تقدمها وتقرر ما إذا كانت ستوافق على طلبك للتنازل” ، نقلاً عن الإرشادات الخاصة بالنموذج 5329. “إذا لم يتم قبول طلبك ، فسوف تبلغك مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن أي ضرائب إضافية قد تكون مستحقة عليك في عجز.” لاحظ أنه إذا قمت بتقديم النموذج 5329 بمفرده وليس في نفس وقت تقديم الضرائب ، فلا يمكنك تقديمه إلكترونيًا ، وفقًا لـ IRS.

أسئلة؟

لمواكبة الموضوعات التي أغطيها ، تأكد من ذلك يتبع أنا على موقع forbes.com (وإذا كنت ترغب في ذلك يشترك، تحقق من المربع الأحمر في أعلى اليمين). اكتب لي في [email protected]. قم بتضمين مدينتك وولايتك ، واذكر أنك قارئ فوربس.كوم. بينما لا يمكن الإجابة على جميع الأسئلة ، تتم قراءة كل بريد إلكتروني ومراجعته ويمكن أن يؤدي إلى مناقشة في منشور مستقبلي.