هل يهم ضرائبك إذا أنفقت 500 دولار على هوايتك ، أو إذا كنت تنفق نفس المبلغ على الترويج للنشاط الجانبي حيث تكسب أموالاً إضافية؟ من المؤكد أنه يفعل. إذا كان نشاطك هواية ، فإن نفقاتك ليست معفاة من الضرائب. ولكن إذا كنت تدير شركة (حتى شركة صغيرة جدًا) ، فيمكنك شطب نفقاتك. قد يؤدي ذلك إلى خفض تكاليفك إلى النصف ، مما يسمح لمصلحة الضرائب بدفع النصف الآخر.
كما يمكنك التخمين ، فإن هذا يجعل الخط الفاصل بين الهواية والعمل الذي تراقبه مصلحة الضرائب بعناية. لنفترض أنك تخسر 20000 دولار سنويًا في “عمل” تربية الكلاب وتدريبها ورعايتها. يمكنك الإبلاغ عن الخسارة في الجدول C إلى النموذج 1040 وشطبها مقابل راتبك. بافتراض أن معدل الضريبة الفيدرالية والولاية مجتمعة لديك هو 40 ٪ ، فإن تربية الكلاب الصغيرة تكلفك فقط 12000 دولار.
إذا كانت الكلاب الصغيرة الخاصة بك هواية ، فلا يمكنك المطالبة بخسارة. ولكن قبل أن تقرر تحويل هوايتك غير القابلة للخصم إلى عمل قابل للخصم ، كن حذرًا. هذا مجال فحص مكثف لمصلحة الضرائب. وفقًا لـ IRS ، يتمثل الاختلاف الأكبر بين الهواية والعمل في أن الشركات تعمل لتحقيق ربح ، بينما تكون الهوايات للترفيه أو الترفيه.
لا يحقق الجميع ربحًا على الفور ، لذلك تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إنه من المفترض أنك تعمل من أجل الربح إذا حققت ربحًا في 3 سنوات من أصل 5. ولكن قد تظل قادرًا على إقناع مصلحة الضرائب الأمريكية بأنك تدير نشاطًا تجاريًا ، حتى إذا كان لديك ربح في سنة واحدة فقط من 10. ومع ذلك ، لا تتوقع أن يكون ذلك سهلاً ، وتوقع أن تأخذ مصلحة الضرائب إلى المحكمة. السجلات الجيدة ، والعمل بطريقة تجارية مهمة للغاية.
سواء كان شخص ما يستمتع بهواية أو يدير شركة ، إذا قبل أكثر من 600 دولار للسلع والخدمات باستخدام الأسواق عبر الإنترنت أو تطبيقات الدفع ، فيمكنه الحصول على نموذج 1099-K. الأرباح من بيع البضائع ، بما في ذلك الأشياء الشخصية ، والخدمات هي دخل خاضع للضريبة يجب الإبلاغ عنه في الإقرارات الضريبية.
هناك بعض الأشياء الأخرى التي يجب على الأشخاص مراعاتها عند تحديد ما إذا كان مشروعهم هواية أم عمل تجاري. لا يوجد شيء واحد هو العامل الحاسم. يجب على دافعي الضرائب مراجعة جميع العوامل لاتخاذ قرار جيد. يمكن أن تساعد هذه الأسئلة دافعي الضرائب في تحديد ما إذا كان لديهم هواية أو عمل:
- هل يمارسون النشاط بطريقة تجارية ويحتفظون بدفاتر وسجلات كاملة ودقيقة؟
- هل الوقت والجهد الذي بذلوه في النشاط يظهر أنهم يعتزمون تحقيق ربح؟
- هل يحقق النشاط ربحًا في بعض السنوات – إذا كان الأمر كذلك ، فما مقدار الربح الذي يحققه؟
- هل يمكن أن يتوقعوا تحقيق ربح مستقبلي من تقدير الأصول المستخدمة في النشاط؟
- هل يعتمدون على الدخل من النشاط في معيشتهم؟
- هل أي خسائر ناتجة عن ظروف خارجة عن إرادتهم أم أن الخسائر طبيعية لمرحلة بدء التشغيل لنوع أعمالهم؟
- هل يغيرون أساليبهم في العمل لتحسين الربحية؟
- هل يمتلك دافع الضرائب ومستشاروه المعرفة اللازمة لتنفيذ النشاط كنشاط تجاري ناجح؟
هنا بعض النصائح:
1. تطابق الدخل والخسارة. من غير المرجح أن تتساءل مصلحة الضرائب الأمريكية عما إذا كنت مشتركًا في ملف عمل إذا كان دخلك من النشاط يفوق نفقاتك.
2. الاحتفاظ بسجلات جيدة. من المهم ما إذا كنت تتصرف بطريقة عملية. إذا كنت تحتفظ بسجلات جيدة وتعتبر نفسك تدير شركة ، فسيكون ذلك مفيدًا.
3. إظهار ربح ثلاث سنوات في خمس سنوات. إذا تمكنت من تحقيق ربح لمدة ثلاث سنوات من كل خمس سنوات (أو سنتان من أصل سبعة ، إذا كان نشاطك هو تربية الخيول) ، فستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية افترض كنت تعمل في مجال الأعمال لتحقيق ربح. هذا الافتراض يستحق الكثير نظرًا لأنك ربما لن تضطر إلى المصارعة مع مصلحة الضرائب حول المزيد من الحقائق والظروف غير المتبلورة.
4. خطة الدخل والمصروفات. نظامنا الضريبي سنوي وكذلك تحديدات الربح والخسارة. قد يكون لديك سيطرة أكثر مما تعتقد عندما تتلقى دخلاً وخاصة عندما تتكبد نفقات. يمكن أن يساعدك هذا التحكم في تحقيق ربح لمدة ثلاث سنوات من أصل خمسة.
5. تأخير تحديد الأرباح. يمكنك اختيار إرجاء تحديد دافع الربح حتى السنة الرابعة من “عملك” ، أو عامك السادس في حالة نشاط يتعلق بالخيول. لإجراء هذه الانتخابات ، يمكنك تقديم نموذج 5213 ، وتأجيل تحديد ما إذا كنت قد استوفيت افتراض ربح ثلاثة من كل خمس سنوات. فكرة الانتخابات هي منحك الوقت للتكثيف وتحقيق الربح. لكن كن حذرًا ، فمعظم المستشارين لا يوصون بهذه الانتخابات لأنها قد تشير إلى قضية دافع الربح. بالإضافة إلى ذلك ، فإن له تأثير تمديد قانون التقادم الخاص بـ IRS إلى ما بعد السنوات الثلاث العادية. يمكن لـ IRS فحص جميع السنوات المعنية بعد مرور فترة التأجيل.
سواء كان دافعو الضرائب لديهم هواية أو يديرون عملًا تجاريًا ، فإن حفظ السجلات الجيد هو المفتاح عندما يحين وقت تقديم الضرائب. تحقق أيضًا من منشورات مصلحة الضرائب هذه:
منشور 535 ، المصاريف التجارية
المنشور رقم 334 ، الدليل الضريبي للأعمال الصغيرة (للأفراد الذين يستخدمون الجدول ج)
مركز ضرائب الأعمال الصغيرة وأصحاب العمل الحر في IRS.gov فهم النموذج الخاص بك 1099-K
